Kogo dotyczy ten kalendarz podatkowy?
Zestawienie przygotowano przede wszystkim dla ciebie, jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą. Obejmuje okres od listopada 2026 r. do października 2027 r.
Stan prawny i sprawdzenie źródeł: 2 listopada 2026 r. Daty na 2027 r. wynikają z obowiązujących zasad rozliczeń i przesuwania terminów. Późniejsze zmiany przepisów mogą wymagać aktualizacji kalendarza.
Nie każdy obowiązek będzie cię dotyczył. Najpierw ustal:
- czy rozliczasz podatek dochodowy według skali, podatkiem liniowym czy ryczałtem;
- czy rozliczasz podatek miesięcznie, czy kwartalnie;
- czy jesteś czynnym podatnikiem VAT;
- czy wypłacasz wynagrodzenia, od których masz obowiązek pobierać zaliczki na podatek.
Terminy powtarzające się co miesiąc
PIT to podatek dochodowy od osób fizycznych. Zaliczka na PIT jest wpłatą na poczet rocznego podatku. Ryczałt jest natomiast formą opodatkowania przychodów.
JPK_V7 to elektroniczny plik obejmujący ewidencję VAT i — w odpowiednim okresie — deklarację tego podatku.
Przesuń tabelę, aby zobaczyć wszystkie kolumny →
| Obowiązek | Kogo dotyczy | Podstawowy termin |
|---|---|---|
| Dokumenty rozliczeniowe i zapłata składek ZUS | Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność i rozliczasz składki za siebie lub także za zatrudnione osoby | Do 20. dnia następnego miesiąca |
| Miesięczna zaliczka na PIT | Jeśli rozliczasz działalność według skali lub podatkiem liniowym i masz zaliczkę do wpłaty | Do 20. dnia następnego miesiąca |
| Miesięczny ryczałt | Jeśli rozliczasz działalność ryczałtem miesięcznie i masz podatek do zapłaty | Do 20. dnia następnego miesiąca |
| JPK_V7M | Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT rozliczającym się miesięcznie | Do 25. dnia następnego miesiąca |
| JPK_V7K | Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT rozliczającym się kwartalnie | Co miesiąc do 25. dnia następnego miesiąca; zakres pliku zależy od miesiąca kwartału |
| Zapłata miesięcznego VAT | Jeśli rozliczasz VAT miesięcznie i z rozliczenia wynika podatek do zapłaty | Do 25. dnia następnego miesiąca |
Termin ZUS wskazany w tabeli dotyczy jednoosobowej działalności. Inne grupy płatników mogą mieć inne terminy.
Przy kwartalnym PIT lub ryczałcie termin płatności przypada do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale. Za grudzień lub ostatni kwartał podatek dochodowy rozliczasz do 20 stycznia następnego roku, z uwzględnieniem przesunięcia terminu.
Przy kwartalnym VAT płatność przypada do 25. dnia miesiąca następującego po kwartale. Nadal wysyłasz JPK co miesiąc: za pierwsze dwa miesiące kwartału część ewidencyjną, a po jego zakończeniu ewidencję za ostatni miesiąc wraz z deklaracją za cały kwartał.
Więcej o zakresie tych obowiązków przeczytasz w poradnikach o podatku dochodowym oraz podatku VAT.
Kalendarz miesięczny: listopad 2026 – październik 2027
W kolumnach z płatnościami miesięcznymi podano terminy za poprzedni miesiąc. Kolumna ZUS dotyczy jednoosobowej działalności, a kolumna PIT i ryczałtu — rozliczeń miesięcznych. Daty uwzględniają soboty, niedziele i święta ustawowe.
Przesuń tabelę, aby zobaczyć wszystkie kolumny →
| Miesiąc | ZUS oraz miesięczny PIT lub ryczałt | JPK_V7 i miesięczny VAT | Dodatkowe terminy |
|---|---|---|---|
| Listopad 2026 | 20 listopada | 25 listopada | Obowiązki miesięczne za październik |
| Grudzień 2026 | 21 grudnia | 28 grudnia | Obowiązki miesięczne za listopad; do 31 grudnia: wniosek o zmianę kodów PKD, jeśli twój wpis w CEIDG ma jeszcze stare kody |
| Styczeń 2027 | 20 stycznia | 25 stycznia | 1 stycznia: koniec ułatwienia w KSeF dla faktur do 10 000 zł brutto miesięcznie i początek stosowania kar; PIT lub ryczałt za grudzień albo ostatni kwartał 2026 r.; kwartalny VAT za ostatni kwartał 2026 r. |
| Luty 2027 | 22 lutego | 25 lutego | 1 lutego: PIT-11 do urzędu i PIT-4R za 2026 r., jeśli masz taki obowiązek; od 15 lutego: składanie rocznych zeznań PIT |
| Marzec 2027 | 22 marca | 25 marca | 1 marca: PIT-11 za 2026 r. dla podatnika, jeśli masz obowiązek jego przekazania |
| Kwiecień 2027 | 20 kwietnia | 26 kwietnia | PIT lub ryczałt i VAT za pierwszy kwartał; do 30 kwietnia: roczny PIT za 2026 r., dopłata podatku oraz księga przychodów i rozchodów za 2026 r., jeśli obejmuje cię pierwszy etap księgi elektronicznej |
| Maj 2027 | 20 maja | 25 maja | Do 20 maja: roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2026 r. i ewentualna dopłata |
| Czerwiec 2027 | 21 czerwca | 25 czerwca | Obowiązki miesięczne za maj |
| Lipiec 2027 | 20 lipca | 26 lipca | PIT lub ryczałt za drugi kwartał do 20 lipca; kwartalny VAT do 26 lipca |
| Sierpień 2027 | 20 sierpnia | 25 sierpnia | Obowiązki miesięczne za lipiec |
| Wrzesień 2027 | 20 września | 27 września | Obowiązki miesięczne za sierpień |
| Październik 2027 | 20 października | 25 października | PIT lub ryczałt za trzeci kwartał do 20 października; kwartalny VAT do 25 października |
Tabela wskazuje daty wykonania obowiązków, które cię dotyczą. Sam termin płatności nie oznacza, że w każdym miesiącu powstaje kwota do zapłaty.
Roczne terminy podatkowe i rozliczenie zdrowotne
PIT-36, PIT-36L i PIT-28 za 2026 rok
Zeznanie roczne składasz od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 r. Dla działalności gospodarczej właściwy formularz zależy od formy opodatkowania:
Jeśli z zeznania wynika podatek do dopłaty, termin zapłaty również przypada 30 kwietnia 2027 r. Złożenie zeznania wcześniej nie przesuwa tego terminu na dzień wysyłki formularza.
PIT-11 i PIT-4R, jeśli wypłacasz wynagrodzenia
Jeśli zatrudniasz pracownika albo wypłacasz należności, dla których przepisy wymagają tych formularzy, uwzględnij osobne obowiązki płatnika. Płatnik to podmiot, który oblicza, pobiera i przekazuje podatek od wypłacanych należności.
PIT-11 jest informacją o przychodach, dochodach i pobranych zaliczkach danej osoby. PIT-4R to roczna deklaracja o pobranych zaliczkach.
Za 2026 r. obowiązują następujące terminy:
Przesuń tabelę, aby zobaczyć wszystkie kolumny →
| Dokument i odbiorca | Termin |
|---|---|
| PIT-11 do urzędu skarbowego | 1 lutego 2027 r. |
| PIT-4R do urzędu skarbowego | 1 lutego 2027 r. |
| PIT-11 dla podatnika, np. pracownika | 1 marca 2027 r. |
PIT-4R przekazujesz urzędowi, a nie pracownikowi. Powyższe daty dotyczą zwykłego rozliczenia po zakończeniu roku. Jeśli kończysz działalność przed upływem ustawowych terminów przekazania formularzy, obowiązują odrębne zasady — nie stosuj automatycznie dat z tabeli.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej
Jeśli prowadzisz działalność opodatkowaną skalą, podatkiem liniowym lub ryczałtem i w danym roku obowiązywało cię ubezpieczenie zdrowotne, uwzględnij roczne rozliczenie składki.
Rozliczenie za 2026 r. wykazujesz w dokumentach rozliczeniowych za kwiecień 2027 r., przekazywanych do 20 maja 2027 r. W tym samym terminie regulujesz ewentualną niedopłatę wynikającą z rozliczenia rocznego. Jest to obowiązek odrębny od zeznania PIT składanego w kwietniu.
Zmiana formy opodatkowania: termin zależy od pierwszego przychodu
Nie wpisuj automatycznie końca stycznia jako terminu zmiany opodatkowania.
Wybór podatku liniowego lub ryczałtu zgłaszasz do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w roku podatkowym. Jeśli pierwszy przychód osiągniesz w grudniu, termin upływa z końcem tego roku podatkowego.
Przykład — założenie: pierwszy przychód w 2027 r. uzyskujesz w styczniu. Podstawowy termin przypada 20 lutego. Ponieważ jest to sobota, termin zgłoszenia wyboru podatku liniowego lub ryczałtu przesuwa się na 22 lutego 2027 r.
Jeśli pierwszy przychód uzyskasz później, ustal termin od właściwego miesiąca. Przed zgłoszeniem sprawdź również warunki dostępności wybranej formy opodatkowania.
Dane w CEIDG: reaguj na zmianę, nie czekaj do rozliczenia rocznego
CEIDG to Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej — rejestr, w którym znajduje się wpis twojej jednoosobowej firmy.
Aktualizacja danych zwykle nie ma jednego corocznego terminu. Przykładowo zmianę adresu wykonywania działalności lub jej zakresu opisanego kodami PKD zgłaszasz w ciągu 7 dni od zmiany. PKD oznacza klasyfikację rodzajów działalności. Wyjątkiem jest przejście na PKD 2025: jeśli wpis ma jeszcze stare kody (oznaczone PKD2007 albo bez rodzaju klasyfikacji), wniosek o zmianę złóż do 31 grudnia 2026 r. Po tym terminie system CEIDG przeklasyfikuje je automatycznie, a sama aktualizacja jest bezpłatna.
Nie przenoś tego terminu na wszystkie dane we wpisie: zasady zależą od rodzaju zmienianej informacji.
Gdy termin przypada w sobotę, niedzielę lub święto
Podatki: zasada z Ordynacji podatkowej
Zgodnie z art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej, jeśli ostatni dzień terminu przypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin kończy się w następnym dniu po dniach wolnych, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.
Według tej zasady przesunięto w kalendarzu terminy PIT, ryczałtu, VAT, JPK_V7 oraz wskazanych formularzy rocznych. Przykładowo termin miesięcznego VAT i JPK_V7 za listopad 2026 r. przypada 28 grudnia 2026 r.: 25 i 26 grudnia są świętami, a 27 grudnia jest niedzielą.
ZUS: sprawdź termin składek osobno
ZUS wskazuje, że gdy koniec terminu płatności składek przypada w święto, sobotę lub niedzielę, ostatnim dniem terminu jest następny dzień roboczy.
Dlatego składki za listopad 2026 r. w jednoosobowej działalności opłacasz do 21 grudnia 2026 r., ponieważ 20 grudnia przypada w niedzielę. Nie przenoś do swojego kalendarza terminów właściwych dla innych grup płatników.
Jak korzystać z kalendarza w praktyce?
- Zaznacz tylko obowiązki wynikające z twojej formy opodatkowania, sposobu rozliczania VAT i zatrudniania.
- Przy każdej dacie dopisz okres rozliczenia, np. „za listopad”.
- Rozdziel przypomnienie o wysłaniu dokumentu od przypomnienia o zapłacie.
- Dodaj wcześniejsze przypomnienie na przygotowanie danych.
- Zachowuj potwierdzenia wysyłki dokumentów i wykonania płatności.
To wskazówki organizacyjne. Nie zmieniają ustawowych terminów.
Najczęstsze pytania (FAQ)
Czy kwartalny VAT oznacza wysyłanie JPK tylko raz na kwartał?
Nie. JPK_V7K wysyłasz co miesiąc. Za pierwsze dwa miesiące kwartału przekazujesz część ewidencyjną, a po zakończeniu kwartału — ewidencję za ostatni miesiąc oraz deklarację za cały kwartał. Kwartalna jest płatność VAT.
Czy PIT-4R zastępuje moje zeznanie roczne?
Nie. PIT-4R dotyczy zaliczek rozliczanych przez ciebie jako płatnika, np. od wynagrodzeń pracowników. Własną działalność rozliczasz we właściwym zeznaniu: PIT-36, PIT-36L albo PIT-28.
Czy termin zmiany opodatkowania zawsze przypada w lutym?
Nie. Zależy od miesiąca uzyskania pierwszego przychodu w roku. Luty dotyczy sytuacji, gdy pierwszy przychód uzyskasz w styczniu. Przy pierwszym przychodzie w grudniu terminem jest koniec roku podatkowego.
Czy roczny PIT i roczne rozliczenie składki zdrowotnej mają ten sam termin?
Nie. Za 2026 r. roczny PIT składasz do 30 kwietnia 2027 r. Roczne rozliczenie składki zdrowotnej wykazujesz w dokumentach za kwiecień, przekazywanych do 20 maja 2027 r.